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Guía completa del impuesto ICA: porcentaje, formulario y tarifas ¡Descubre todo aquí!

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Contenido

  1. Agentes de Retención en el Impuesto ICA
    1. Situaciones Exentas de Retención en el ICA
      1. Calendario de Descuentos e Vencimientos del ICA
        1. Bases Mínimas de Retención para el Año 2021
          1. Las fechas para la presentación y pago del Impuesto de Industria y Comercio en el Régimen Común son las siguientes:
        2. Impuesto ICA y Retención (ReteICA):
          1. Tarifas 2022 del Impuesto ICA:
            1. ¿Qué actividades experimentan aumentos en el ICA para el 2022?
              1. Listado de Actividades y Tarifas:
                1. A continuación, se presentan las tarifas del Impuesto de Industria y Comercio (ICA) que entrarán en vigor a partir del primer bimestre de 2022:
              2. Cómo Calcular y Abonar el Impuesto ICA:
                1. Base Gravable del Impuesto:
                  1. Procedimiento para Declarar y Presentar el ICA:
                    1. La Declaración Jurada del ICA se puede realizar a través de la Oficina Virtual. El contribuyente puede elaborar su declaración y presentarla con firma electrónica o firma digital:
                  2. Formas de Pago del ICA:
                    1. El saldo resultante de la Declaración y Presentación del ICA puede abonarse de las siguientes maneras:
                  3. Preguntas Frecuentes:

                    El Impuesto de Industria y Comercio (ICA) es un tributo que se aplica a actividades industriales, comerciales y de servicios, ya sea de forma regular o esporádica, realizadas en un lugar específico, independientemente de si hay un establecimiento comercial o no.

                    Para cumplir con este impuesto, es esencial registrarse en el Registro de Información Tributaria, declarar y efectuar el pago correspondiente. Esto aplica a una amplia gama de negocios, incluyendo tiendas, fábricas, droguerías, así como aquellos que anuncian sus servicios a través de señalizaciones o vallas publicitarias.

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                    Cualquier entidad que realice actividades que generen ingresos debe estar inscrita en el Registro de Información Tributaria (RIT) y cumplir con el Impuesto de Industria y Comercio (ICA), así como los gravámenes asociados a avisos y señalizaciones.

                    Este tributo es aplicable a todos los establecimientos comerciales e industriales, así como a cualquier individuo o empresa que preste servicios o realice actividades comerciales, incluso si no cuentan con una sede física.

                    El sistema de retenciones relacionado con el ICA se basa en las regulaciones del Distrito Capital y las disposiciones generales sobre retenciones aplicables a impuestos sobre la renta y complementarios

                    Las entidades que actúan como agentes retenedores tienen la responsabilidad de presentar la declaración en un formulario específico, independiente del formulario del ICA. La retención del Impuesto de Industria y Comercio se aplica en el momento del pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero.

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                    Con el fin de asegurar la recaudación del Impuesto de Industria y Comercio, la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá emitió la Resolución DDI-000305 el 16 de enero de 2020, designando agentes retenedores del ICA, en conformidad con los Acuerdos 65 de 2002 y 756 de 2019.

                    Agentes de Retención en el Impuesto ICA

                    En el ámbito del Impuesto de Industria y Comercio (ICA), los Agentes de Retención comprenden diversas entidades y figuras. Estos incluyen entidades de derecho público, grandes contribuyentes designados por la DIAN, aquellos señalados como tales por el Director Distrital de Impuestos, intermediarios involucrados en transacciones generadoras de retención, y los consorcios y uniones temporales que efectúen pagos a beneficiarios contribuyentes del Régimen Común y/o Preferencial del ICA.

                    Además, los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio bajo el Régimen Común están sujetos a aplicar retenciones a profesionales independientes inscritos en el Régimen Común, en operaciones gravadas con el impuesto en la jurisdicción del Distrito Capital desde julio de 2004.

                    Situaciones Exentas de Retención en el ICA

                    Hay casos específicos en los que no se aplica la retención de ICA. Esto comprende pagos a no contribuyentes del ICA, pagos no sujetos o exentos, transacciones con entidades de derecho público que figuren como grandes contribuyentes por la DIAN y sean declarantes de ICA en Bogotá (a excepción de cuando la entidad pública funge como agente retenedor), recursos de la unidad de pago por capitación de los regímenes de salud subsidiado y contributivo, así como pagos por servicios públicos. Si existe una base gravable especial, la retención se aplica sobre esta.

                    Calendario de Descuentos e Vencimientos del ICA

                    En cuanto a los vencimientos y descuentos del Impuesto de Industria y Comercio, se establecen fechas específicas para distintas categorías. Por ejemplo, el pago total con descuento del impuesto predial vence entre el 31 de marzo y el 8 de abril de 2022. Para vehículos, el período es del 29 de abril al 6 de mayo. Los contribuyentes del Régimen Común tienen vencimientos bimestrales a partir de abril, mientras que para los agentes de retención del ICA (ReteICA) los vencimientos serán en marzo de 2022. Finalmente, el ICA del Régimen Común vencerá entre el 20 y el 24 de febrero de 2023, y el Régimen Preferencial tiene plazo hasta el 27 de enero de 2022.

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                    Bases Mínimas de Retención para el Año 2021

                    Por Servicios

                    Por Compras

                    4 UVT

                    27 UVT

                    $145.000

                    $980.000

                     Régimen Común del Impuesto ICA:

                    Este régimen engloba tanto a personas jurídicas como a individuos que lleven a cabo actividades industriales, comerciales o de servicios, ya sea de manera continua o esporádica. En este marco, deben efectuar la declaración y abono del impuesto ICA cada dos meses.

                    Las fechas para la presentación y pago del Impuesto de Industria y Comercio en el Régimen Común son las siguientes:

                    El próximo vencimiento para la retención en la fuente de ICA corresponde al segundo bimestre, comprendido entre Marzo y Abril de 2022, y se llevará a cabo del 15 al 21 de Junio de 2022.

                    Para el tercer bimestre, que abarca Mayo y Junio de 2022, los plazos para la declaración y pago serán del 17 al 23 de Agosto de 2022.

                    Impuesto ICA y Retención (ReteICA):

                    Para los contribuyentes bajo el régimen común bimestral del ICA, los vencimientos bimestrales comenzarán a partir del mes de Abril. Por otro lado, para los agentes de retención del ICA, estos plazos se iniciarán desde Marzo de 2022.

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                    En cuanto al impuesto de Industria y Comercio (ICA) anual, la fecha límite para su abono se establece entre el 24 y el 28 de Enero de 2022.

                    Aquellos contribuyentes del régimen común bimestral del impuesto de Industria y Comercio (ICA) que presentaron un impuesto a cargo superior a 391 UVT en el año anterior, deberán efectuar el pago en el mes de mayo. Por su parte, los agentes de retención del ICA tendrán un plazo extendido, de Marzo a Abril, según detalla la siguiente tabla:

                    ICA BIMESTRAL

                    Bimestre I

                    14 – 21 de Mayo

                    Bimestre II

                    12 – 16 de Julio

                    Bimestre III

                    6 – 10 de Septiembre

                    Bimestre IV

                    8 –12 de Noviembre

                    Bimestre V

                    6 – 13 de Diciembre

                    Bimestre VI

                    21 – 25 de Febrero de 2022

                    Retención ICA Bimestral

                    Bimestre I

                    8 – 14 de Abril

                    Bimestre II

                    15 – 21 de Junio

                    Bimestre III

                    17 – 23 de Agosto

                    Bimestre IV

                    27 de Septiembre – 1 de Octubre

                    Bimestre V

                    22 – 26 de Noviembre

                    Bimestre VI

                    24 – 28 de Enero de 2022

                    Tarifas 2022 del Impuesto ICA:

                    La tarifa de retención asociada al Impuesto de Industria y Comercio dependerá de la actividad realizada. En el caso de que el agente de retención no especifique la actividad o esta no pueda determinarse, se aplicará la tarifa máxima vigente para el Impuesto de Industria y Comercio durante el período fiscal, y la operación estará gravada bajo dicha tarifa.

                    Si la actividad realizada por el agente de retención es de conocimiento público y este no la ha declarado, el agente retenedor podrá, bajo su propia responsabilidad, aplicar la tarifa correspondiente a dicha actividad.

                    En el año 2022, el ajuste de la tarifa del ICA se estableció inicialmente en el Acuerdo 780 de 2020, que contempla incrementos graduales anuales hasta el año 2024. Sin embargo, debido al aumento de contagios durante 2020 y 2021 y su consecuente impacto negativo en la economía, se reconsideraron estos incrementos en el Acuerdo 816 de 2021, orientado al rescate económico y social del Distrito. En este acuerdo se fijó una tarifa del 14 por mil a partir del primer bimestre de 2022.

                    ¿Qué actividades experimentan aumentos en el ICA para el 2022?

                    En el año 2022, se observan incrementos en las tarifas de ciertas actividades del ICA, tales como:

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                    • Actividades de consultoría profesional, servicios proporcionados por contratistas de construcción, constructores y urbanizadores. La tarifa aumenta de 6,9 por mil a 8,66 por mil en 2022.

                    • Construcción de carreteras y vías de ferrocarril, proyectos de servicio público y otras obras de ingeniería civil. La tarifa pasa de 6,9 por mil a 7,12 por mil.

                    • Actividades de telecomunicaciones (tanto alámbricas como inalámbricas). La tarifa vigente se incrementa de 9,66 por mil a 9,98 por mil para 2022.

                    • Fabricación de productos farmacéuticos, sustancias químicas medicinales y productos botánicos de uso farmacéutico. La tasa actual sube de 11,04 por mil a 11,4 por mil.

                    • Para actividades financieras, las tarifas pasan de 11.04 por mil a 14 por mil para el 2022.

                    Listado de Actividades y Tarifas:

                    La tarifa de retención del impuesto de industria y comercio estará determinada por la actividad correspondiente. En el caso de que el agente de retención no informe su actividad o esta no pueda establecerse, se aplicará la tarifa máxima vigente para el impuesto de industria y comercio dentro del período fiscal, y la operación estará gravada bajo esta misma tarifa.

                    A continuación, se presentan las tarifas del Impuesto de Industria y Comercio (ICA) que entrarán en vigor a partir del primer bimestre de 2022:

                    COD. CIIU

                    DESCRIPCION

                    Tarifas Vigentes (por mil)

                    130

                    Propagación de plantas (actividades de los viveros, excepto viveros forestales).

                    2

                    161

                    Actividades de apoyo a la agricultura.

                    5

                    162

                    Actividades de apoyo a la ganadería.

                    5

                    163

                    Actividades posteriores a la cosecha.

                    5

                    164

                    Tratamiento de semillas para propagación.

                    2

                    170

                    Caza ordinaria y mediante trampas y actividades de servicios conexas.

                    5

                    210

                    Silvicultura y otras actividades forestales

                    5

                    230

                    Recolección de productos forestales diferentes a la madera.

                    5

                    240

                    Servicios de apoyo a la silvicultura.

                    5

                    321

                    Acuicultura marítima.

                    5

                    322

                    Acuicultura de agua dulce.

                    5

                    510

                    Extracción de hulla (carbón de piedra).

                    7

                    520

                    Extracción de carbón lignito.

                    7

                    610

                    Extracción de petróleo crudo.

                    7

                    620

                    Extracción de gas natural.

                    7

                    710

                    Extracción de minerales de hierro.

                    7

                    721

                    Extracción de minerales de uranio y de torio.

                    7

                    722

                    Extracción de oro y otros metales preciosos.

                    7

                    723

                    Extracción de minerales de níquel.

                    7

                    729

                    Extracción de otros minerales metalíferos no ferrosos n.c.p.

                    7

                    811

                    Extracción de piedra, arena, arcillas comunes, yeso y anhidrita.

                    7

                    812

                    Extracción de arcillas de uso industrial, caliza, caolín y bentonitas.

                    7

                    820

                    Extracción de esmeraldas, piedras preciosas y semipreciosas.

                    7

                    891

                    Extracción de minerales para la fabricación de abonos y productos químicos.

                    6

                    892

                    Extracción de halita (sal).

                    7

                    899

                    Extracción de otros minerales no metálicos n.c.p.

                    7

                    910

                    Actividades de apoyo para la extracción de petróleo y de gas natural.

                    8

                    990

                    Actividades de apoyo para otras actividades de explotación de minas y canteras.

                    8

                    1011

                    Procesamiento y conservación de carne y productos cárnicos.

                    4

                    1012

                    Procesamiento y conservación de pescados, crustáceos y moluscos.

                    5

                    1020

                    Procesamiento y conservación de frutas, legumbres, hortalizas y tubérculos.

                    5

                    1030

                    Elaboración de aceites y grasas de origen vegetal y animal.

                    7

                    1040

                    Elaboración de productos lácteos.

                    5

                    1051

                    Elaboración de productos de molinería.

                    4

                    1052

                    Elaboración de almidones y productos derivados del almidón.

                    5

                    1061

                    Trilla de café.

                    4

                    1062

                    Descafeinado, tostión y molienda del café.

                    4

                    1063

                    Otros derivados del café.

                    5

                    1071

                    Elaboración y refinación de azúcar.

                    5

                    1072

                    Elaboración de panela.

                    5

                    1081

                    Elaboración de productos de panadería.

                    5

                    1082

                    Elaboración de cacao, chocolate y productos de confitería.

                    6

                    1083

                    Elaboración de macarrones, fideos, alcuzcuz y productos farináceos similares.

                    5

                    1084

                    Elaboración de comidas y platos preparados.

                    5

                    1089

                    Elaboración de otros productos alimenticios n.c.p.

                    5

                    1090

                    Elaboración de alimentos preparados para animales.

                    5

                    1101

                    Destilación, rectificación y mezcla de bebidas alcohólicas.

                    7

                    1102

                    Elaboración de bebidas fermentadas no destiladas.

                    7

                    1103

                    Producción de malta, elaboración de cervezas y otras bebidas malteadas.

                    7

                    1104

                    Elaboración de bebidas no alcohólicas, producción de aguas minerales y de otras aguas embotelladas.

                    5

                    1200

                    Elaboración de productos de tabaco.

                    7

                    1311

                    Preparación e hilatura de fibras textiles.

                    5

                    1312

                    Tejeduría de productos textiles.

                    5

                    1313

                    Acabado de productos textiles.

                    7

                    1391

                    Fabricación de tejidos de punto y ganchillo.

                    7

                    1392

                    Confección de artículos con materiales textiles, excepto prendas de vestir.

                    7

                    1393

                    Fabricación de tapetes y alfombras para pisos.

                    7

                    1394

                    Fabricación de cuerdas, cordeles, cables, bramantes y redes.

                    7

                    1399

                    Fabricación de otros artículos textiles n.c.p.

                    7

                    1410

                    Confección de prendas de vestir, excepto prendas de piel.

                    7

                    1420

                    Fabricación de artículos de piel.

                    7

                    1430

                    Fabricación de artículos de punto y ganchillo.

                    7

                    1511

                    Curtido y recurtido de cueros; recurtido y teñido de pieles.

                    7


                    1512

                    Fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano y artículos similares elaborados en cuero, y fabricación de artículos de talabartería y guarnicionería.


                    7


                    1513

                    Fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano y artículos similares; artículos de talabartería y guarnicionería elaborados en otros materiales.


                    7

                    1521

                    Fabricación de calzado de cuero y piel, con cualquier tipo de suela.

                    7

                    1522

                    Fabricación de otros tipos de calzado, excepto calzado de cuero y piel.

                    7

                    1523

                    Fabricación de partes del calzado.

                    7

                    1610

                    Aserrado, acepillado e impregnación de la madera.

                    7


                    1620

                    Fabricación de hojas de madera para enchapado; fabricación de tableros contrachapados, tableros laminados, tableros de partículas y otros tableros y paneles.


                    7

                    1630

                    Fabricación de partes y piezas de madera, de carpintería y ebanistería para la construcción.

                    6

                    1640

                    Fabricación de recipientes de madera.

                    6

                    1690

                    Fabricación de otros productos de madera; fabricación de artículos de corcho, cestería y espartería.

                    7

                    1701

                    Fabricación de pulpas (pastas) celulósicas; papel y cartón.

                    7

                    1702

                    Fabricación de papel y cartón ondulado (corrugado); fabricación de envases, empaques y de embalajes de papel y cartón.

                    7

                    1709

                    Fabricación de otros artículos de papel y cartón.

                    7

                    1811

                    Actividades de impresión.

                    5

                    1812

                    Actividades de servicios relacionados con la impresión.

                    5

                    1820

                    Producción de copias a partir de grabaciones originales.

                    5

                    1910

                    Fabricación de productos de hornos de coque.

                    6

                    1921

                    Fabricación de productos de la refinación del petróleo.

                    6

                    1922

                    Actividad de mezcla de combustibles.

                    6

                    2011

                    Fabricación de sustancias y productos químicos básicos.

                    7

                    2012

                    Fabricación de abonos y compuestos inorgánicos nitrogenados.

                    6

                    2013

                    Fabricación de plásticos en formas primarias.

                    6

                    2014

                    Fabricación de caucho sintético en formas primarias.

                    6

                    2021

                    Fabricación de plaguicidas y otros productos químicos de uso agropecuario.

                    7

                    2022

                    Fabricación de pinturas, barnices y revestimientos similares, tintas para impresión y masillas.

                    6

                    2023

                    Fabricación de jabones y detergentes, preparados para limpiar y pulir; perfumes y preparados de tocador.

                    7

                    2029

                    Fabricación de otros productos químicos n.c.p.

                    6

                    2030

                    Fabricación de fibras sintéticas y artificiales.

                    6

                    2100

                    Fabricación de productos farmacéuticos, sustancias químicas medicinales y productos botánicos de uso farmacéutico.

                    6

                    2211

                    Fabricación de llantas y neumáticos de caucho

                    7

                    2212

                    Reencauche de llantas usadas

                    7

                    2219

                    Fabricación de formas básicas de caucho y otros productos de caucho n.c.p.

                    7

                    2221

                    Fabricación de formas básicas de plástico.

                    7

                    2229

                    Fabricación de artículos de plástico n.c.p.

                    7

                    2310

                    Fabricación de vidrio y productos de vidrio.

                    5

                    2391

                    Fabricación de productos refractarios.

                    5

                    2392

                    Fabricación de materiales de arcilla para la construcción.

                    5

                    2393

                    Fabricación de otros productos de cerámica y porcelana.

                    5

                    2394

                    Fabricación de cemento, cal y yeso.

                    7

                    2395

                    Fabricación de artículos de hormigón, cemento y yeso.

                    7

                    2396

                    Corte, tallado y acabado de la piedra.

                    7

                    2399

                    Fabricación de otros productos minerales no metálicos n.c.p.

                    7

                    2410

                    Industrias básicas de hierro y de acero.

                    7

                    2421

                    Industrias básicas de metales preciosos.

                    7

                    2429

                    Industrias básicas de otros metales no ferrosos.

                    7

                    2431

                    Fundición de hierro y de acero.

                    7

                    2432

                    Fundición de metales no ferrosos.

                    7

                    2511

                    Fabricación de productos metálicos para uso estructural.

                    5


                    2512

                    Fabricación de tanques, depósitos y recipientes de metal,
                    excepto los utilizados para el envase o transporte de mercancías.


                    5

                    2513

                    Fabricación de generadores de vapor, excepto calderas de agua caliente para calefacción central.

                    5

                    2520

                    Fabricación de armas y municiones.

                    5

                    2591

                    Forja, prensado, estampado y laminado de metal; pulvimetalurgia.

                    5

                    2592

                    Tratamiento y revestimiento de metales; mecanizado.

                    5

                    2593

                    Fabricación de artículos de cuchillería, herramientas de mano y artículos de ferretería.

                    5

                    2599

                    Fabricación de otros productos elaborados de metal n.c.p.

                    6

                    2610

                    Fabricación de componentes y tableros electrónicos.

                    3

                    2620

                    Fabricación de computadoras y de equipo periférico.

                    3

                    2630

                    Fabricación de equipos de comunicación.

                    3

                    2640

                    Fabricación de aparatos electrónicos de consumo.

                    3

                    2651

                    Fabricación de equipo de medición, prueba, navegación y control.

                    3

                    2652

                    Fabricación de relojes.

                    5

                    2660

                    Fabricación de equipo de irradiación y equipo electrónico de uso médico y terapéutico.

                    3

                    2670

                    Fabricación de instrumentos ópticos y equipo fotográfico.

                    3

                    2680

                    Fabricación de medios magnéticos y ópticos para almacenamiento de datos.

                    3

                    2711

                    Fabricación de motores, generadores y transformadores eléctricos.

                    4

                    2712

                    Fabricación de aparatos de distribución y control de la energía eléctrica.

                    4

                    2720

                    Fabricación de pilas, baterías y acumuladores eléctricos.

                    4

                    2731

                    Fabricación de hilos y cables eléctricos y de fibra óptica.

                    3

                    2732

                    Fabricación de dispositivos de cableado.

                    5

                    2740

                    Fabricación de equipos eléctricos de iluminación.

                    5

                    2750

                    Fabricación de aparatos de uso doméstico.

                    4

                    2790

                    Fabricación de otros tipos de equipo eléctrico n.c.p.

                    6

                    2811

                    Fabricación de motores, turbinas, y partes para motores de combustión interna.

                    5

                    2812

                    Fabricación de equipos de potencia hidráulica y neumática.

                    5

                    2813

                    Fabricación de otras bombas, compresores, grifos y válvulas.

                    6

                    2814

                    Fabricación de cojinetes, engranajes, trenes de engranajes y piezas de transmisión.

                    6

                    2815

                    Fabricación de hornos, hogares y quemadores industriales.

                    6

                    2816

                    Fabricación de equipo de elevación y manipulación.

                    6

                    2817

                    Fabricación de maquinaria y equipo de oficina (excepto computadoras y equipo periférico).

                    5

                    2818

                    Fabricación de herramientas manuales con motor.

                    5

                    2819

                    Fabricación de otros tipos de maquinaria y equipo de uso general n.c.p.

                    6

                    2821

                    Fabricación de maquinaria agropecuaria y forestal.

                    7

                    2822

                    Fabricación de máquinas formadoras de metal y de máquinas herramienta.

                    5

                    2823

                    Fabricación de maquinaria para la metalurgia.

                    5

                    2824

                    Fabricación de maquinaria para explotación de minas y canteras y para obras de construcción.

                    5

                    2825

                    Fabricación de maquinaria para la elaboración de alimentos, bebidas y tabaco.

                    5

                    2826

                    Fabricación de maquinaria para la elaboración de productos textiles, prendas de vestir y cueros.

                    5

                    2829

                    Fabricación de otros tipos de maquinaria y equipo de uso especial n.c.p.

                    6

                    2910

                    Fabricación de vehículos automotores y sus motores.

                    2

                    2920

                    Fabricación de carrocerías para vehículos automotores; fabricación de remolques y semirremolques.

                    2

                    2930

                    Fabricación de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos) para vehículos automotores.

                    2

                    3011

                    Construcción de barcos y de estructuras flotantes.

                    2

                    3012

                    Construcción de embarcaciones de recreo y deporte.

                    2

                    3020

                    Fabricación de locomotoras y de material rodante para ferrocarriles.

                    2

                    3030

                    Fabricación de aeronaves, naves espaciales y de maquinaria conexa.

                    2

                    3040

                    Fabricación de vehículos militares de combate.

                    2

                    3091

                    Fabricación de motocicletas.

                    2

                    3092

                    Fabricación de bicicletas y de sillas de ruedas para personas con discapacidad.

                    2

                    3099

                    Fabricación de otros tipos de equipo de transporte n.c.p.

                    4

                    3110

                    Fabricación de muebles.

                    5

                    3120

                    Fabricación de colchones y somieres.

                    5

                    3210

                    Fabricación de joyas, bisutería y artículos conexos.

                    6

                    3220

                    Fabricación de instrumentos musicales.

                    6

                    3230

                    Fabricación de artículos y equipo para la práctica del deporte.

                    6

                    3240

                    Fabricación de juegos, juguetes y rompecabezas.

                    6

                    3250

                    Fabricación de instrumentos, aparatos y materiales médicos y odontológicos (incluido mobiliario).

                    5

                    3290

                    Otras industrias manufactureras n.c.p.

                    6

                    3311

                    Mantenimiento y reparación especializada de productos elaborados en metal.

                    8

                    3312

                    Mantenimiento y reparación especializada de maquinaria y equipo.

                    8

                    3313

                    Mantenimiento y reparación especializada de equipo electrónico y óptico.

                    8

                    3314

                    Mantenimiento y reparación especializada de equipo eléctrico.

                    8


                    3315

                    Mantenimiento y reparación especializada de equipo de transporte, excepto los vehículos automotores, motocicletas y bicicletas.


                    8

                    3319

                    Mantenimiento y reparación de otros tipos de equipos y sus componentes n.c.p.

                    8

                    3320

                    Instalación especializada de maquinaria y equipo industrial.

                    8

                    3511

                    Generación de energía eléctrica.

                    7

                    3512

                    Transmisión de energía eléctrica.

                    10

                    3513

                    Distribución de energía eléctrica.

                    10

                    3514

                    Comercialización de energía eléctrica.

                    10

                    3520

                    Producción de gas; distribución de combustibles gaseosos por tuberías.

                    10

                    3530

                    Suministro de vapor y aire acondicionado.

                    8

                    3600

                    Captación, tratamiento y distribución de agua.

                    10

                    3700

                    Evacuación y tratamiento de aguas residuales.

                    10

                    3811

                    Recolección de desechos no peligrosos.

                    10

                    3812

                    Recolección de desechos peligrosos.

                    10

                    3821

                    Tratamiento y disposición de desechos no peligrosos.

                    10

                    3822

                    Tratamiento y disposición de desechos peligrosos.

                    10

                    3830

                    Recuperación de materiales.

                    8

                    3900

                    Actividades de saneamiento ambiental y otros servicios de gestión de desechos.

                    5

                    4111

                    Construcción de edificios residenciales.

                    8

                    4112

                    Construcción de edificios no residenciales.

                    8

                    4210

                    Construcción de carreteras y vías de ferrocarril.

                    8

                    4220

                    Construcción de proyectos de servicio público.

                    8

                    4290

                    Construcción de otras obras de ingeniería civil.

                    8

                    4311

                    Demolición.

                    8

                    4312

                    Preparación del terreno.

                    8

                    4321

                    Instalaciones eléctricas.

                    8

                    4322

                    Instalaciones de fontanería, calefacción y aire acondicionado.

                    8

                    4329

                    Otras instalaciones especializadas.

                    8

                    4330

                    Terminación y acabado de edificios y obras de ingeniería civil.

                    8

                    4390

                    Otras actividades especializadas para la construcción de edificios y obras de ingeniería civil.

                    8

                    4511

                    Comercio de vehículos automotores nuevos.

                    10

                    4512

                    Comercio de vehículos automotores usados.

                    10

                    4520

                    Mantenimiento y reparación de vehículos automotores.

                    10

                    4530

                    Comercio de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos) para vehículos automotores.

                    10

                    4541

                    Comercio de motocicletas y de sus partes, piezas y accesorios.

                    10

                    4542

                    Mantenimiento y reparación de motocicletas y de sus partes y piezas.

                    10

                    4610

                    Comercio al por mayor a cambio de una retribución o por contrata.

                    10

                    4620

                    Comercio al por mayor de materias primas agropecuarias; animales vivos.

                    8

                    4631

                    Comercio al por mayor de productos alimenticios.

                    8

                    4632

                    Comercio al por mayor de bebidas y tabaco.

                    8

                    4641

                    Comercio al por mayor de productos textiles, productos confeccionados para uso doméstico.

                    8

                    4642

                    Comercio al por mayor de prendas de vestir.

                    8

                    4643

                    Comercio al por mayor de calzado.

                    8

                    4644

                    Comercio al por mayor de aparatos y equipo de uso doméstico.

                    8

                    4645

                    Comercio al por mayor de productos farmacéuticos, medicinales, cosméticos y de tocador.

                    8

                    4649

                    Comercio al por mayor de otros utensilios domésticos n.c.p.

                    9

                    4651

                    Comercio al por mayor de computadores, equipo periférico y programas de informática.

                    6

                    4652

                    Comercio al por mayor de equipo, partes y piezas electrónicos y de telecomunicaciones.

                    7

                    4653

                    Comercio al por mayor de maquinaria y equipo agropecuarios.

                    6

                    4659

                    Comercio al por mayor de otros tipos de maquinaria y equipo n.c.p.

                    6

                    4661

                    Comercio al por mayor de combustibles sólidos, líquidos, gaseosos y productos conexos.

                    10

                    4662

                    Comercio al por mayor de metales y productos metalíferos.

                    7


                    4663

                    Comercio al por mayor de materiales de construcción, artículos de ferretería, pinturas, productos de vidrio, equipo y materiales de fontanería y calefacción.


                    8


                    4664

                    Comercio al por mayor de productos químicos básicos, cauchos y plásticos en formas primarias y productos químicos de uso agropecuario.


                    6

                    4665

                    Comercio al por mayor de desperdicios, desechos y chatarra.

                    10

                    4669

                    Comercio al por mayor de otros productos n.c.p.

                    10

                    4690

                    Comercio al por mayor no especializado.

                    7


                    4711

                    Comercio al por menor en establecimientos no especializados con surtido compuesto principalmente por alimentos, bebidas o tabaco.


                    7


                    4719

                    Comercio al por menor en establecimientos no especializados, con surtido compuesto principalmente por productos diferentes de alimentos (víveres en general), bebidas y tabaco.


                    7

                    4721

                    Comercio al por menor de productos agrícolas para el consumo en establecimientos especializados.

                    6

                    4722

                    Comercio al por menor de leche, productos lácteos y huevos, en establecimientos especializados.

                    7


                    4723

                    Comercio al por menor de carnes (incluye aves de corral), productos cárnicos, pescados y productos de mar, en establecimientos especializados.


                    5

                    4724

                    Comercio al por menor de bebidas y productos del tabaco, en establecimientos especializados.

                    7

                    4729

                    Comercio al por menor de otros productos alimenticios n.c.p., en establecimientos especializados.

                    7

                    4731

                    Comercio al por menor de combustible para automotores.

                    10

                    4732

                    Comercio al por menor de lubricantes (aceites, grasas), aditivos y productos de limpieza para vehículos automotores.

                    10


                    4741

                    Comercio al por menor de computadores, equipos periféricos, programas de informática y equipos de telecomunicaciones en establecimientos especializados.


                    7

                    4742

                    Comercio al por menor de equipos y aparatos de sonido y de video, en establecimientos especializados.

                    6

                    4751

                    Comercio al por menor de productos textiles en establecimientos especializados.

                    10

                    4752

                    Comercio al por menor de artículos de ferretería, pinturas y productos de vidrio en establecimientos especializados.

                    10

                    4753

                    Comercio al por menor de tapices, alfombras y cubrimientos para paredes y pisos en establecimientos especializados.

                    10

                    4754

                    Comercio al por menor de electrodomésticos y gasodomésticos de uso doméstico, muebles y equipos de iluminación.

                    8

                    4755

                    Comercio al por menor de artículos y utensilios de uso doméstico.

                    8

                    4759

                    Comercio al por menor de otros artículos domésticos en establecimientos especializados.

                    8


                    4761

                    Comercio al por menor de libros, periódicos, materiales y artículos de papelería y escritorio, en establecimientos especializados.


                    6

                    4762

                    Comercio al por menor de artículos deportivos, en establecimientos especializados.

                    6

                    4769

                    Comercio al por menor de otros artículos culturales y de entretenimiento n.c.p. en establecimientos especializados.

                    6

                    4771

                    Comercio al por menor de prendas de vestir y sus accesorios (incluye artículos de piel) en establecimientos especializados.

                    8


                    4772

                    Comercio al por menor de todo tipo de calzado y artículos de cuero y sucedáneos del cuero en establecimientos especializados.


                    8


                    4773

                    Comercio al por menor de productos farmacéuticos y medicinales, cosméticos y artículos de tocador en establecimientos especializados.


                    8

                    4774

                    Comercio al por menor de otros productos nuevos en establecimientos especializados.

                    8

                    4775

                    Comercio al por menor de artículos de segunda mano.

                    10

                    4781

                    Comercio al por menor de alimentos, bebidas y tabaco, en puestos de venta móviles.

                    10

                    4782

                    Comercio al por menor de productos textiles, prendas de vestir y calzado, en puestos de venta móviles.

                    10

                    4789

                    Comercio al por menor de otros productos en puestos de venta móviles.

                    10

                    4791

                    Comercio al por menor realizado a través de internet.

                    10

                    4792

                    Comercio al por menor realizado a través de casas de venta o por correo.

                    10

                    4799

                    Otros tipos de comercio al por menor no realizado en establecimientos, puestos de venta o mercados.

                    10

                    4911

                    Transporte férreo de pasajeros.

                    10

                    4912

                    Transporte férreo de carga.

                    10

                    4921

                    Transporte de pasajeros.

                    10

                    4922

                    Transporte mixto.

                    10

                    4923

                    Transporte de carga por carretera.

                    10

                    4930

                    Transporte por tuberías.

                    10

                    5011

                    Transporte de pasajeros marítimo y de cabotaje.

                    10

                    5012

                    Transporte de carga marítimo y de cabotaje.

                    10

                    5021

                    Transporte fluvial de pasajeros.

                    10

                    5022

                    Transporte fluvial de carga.

                    10

                    5111

                    Transporte aéreo nacional de pasajeros.

                    10

                    5112

                    Transporte aéreo internacional de pasajeros.

                    10

                    5121

                    Transporte aéreo nacional de carga.

                    10

                    5122

                    Transporte aéreo internacional de carga.

                    10

                    5210

                    Almacenamiento y depósito.

                    10

                    5221

                    Actividades de estaciones, vías y servicios complementarios para el transporte terrestre.

                    10

                    5222

                    Actividades de puertos y servicios complementarios para el transporte acuático.

                    10

                    5223

                    Actividades de aeropuertos, servicios de navegación aérea y demás actividades conexas al transporte aéreo.

                    10

                    5224

                    Manipulación de carga.

                    10

                    5229

                    Otras actividades complementarias al transporte.

                    10

                    5310

                    Actividades postales nacionales.

                    10

                    5320

                    Actividades de mensajería.

                    10

                    5511

                    Alojamiento en hoteles.

                    8

                    5512

                    Alojamiento en apartahoteles.

                    8

                    5513

                    Alojamiento en centros vacacionales.

                    8

                    5514

                    Alojamiento rural.

                    8

                    5519

                    Otros tipos de alojamientos para visitantes.

                    8

                    5520

                    Actividades de zonas de camping y parques para vehículos recreacionales.

                    8

                    5530

                    Servicio por horas

                    10

                    5590

                    Otros tipos de alojamiento n.c.p.

                    8

                    5611

                    Expendio a la mesa de comidas preparadas.

                    10

                    5612

                    Expendio por autoservicio de comidas preparadas.

                    10

                    5613

                    Expendio de comidas preparadas en cafeterías.

                    10

                    5619

                    Otros tipos de expendio de comidas preparadas n.c.p.

                    10

                    5621

                    Catering para eventos.

                    10

                    5629

                    Actividades de otros servicios de comidas.

                    10

                    5630

                    Expendio de bebidas alcohólicas para el consumo dentro del establecimiento.

                    10

                    5811

                    Edición de libros.

                    6

                    5812

                    Edición de directorios y listas de correo.

                    6

                    5813

                    Edición de periódicos, revistas y otras publicaciones periódicas.

                    6

                    5819

                    Otros trabajos de edición.

                    6

                    5820

                    Edición de programas de informática (software).

                    6

                    5911

                    Actividades de producción de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión.

                    5

                    5912

                    Actividades de posproducción de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión.

                    5

                    5913

                    Actividades de distribución de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión.

                    7

                    5914

                    Actividades de exhibición de películas cinematográficas y
                    videos.

                    10

                    5920

                    Actividades de grabación de sonido y edición de música.

                    5

                    6010

                    Actividades de programación y transmisión en el servicio de radiodifusión sonora.

                    7

                    6020

                    Actividades de programación y transmisión de televisión.

                    10

                    6110

                    Actividades de telecomunicaciones alámbricas.

                    10

                    6120

                    Actividades de telecomunicaciones inalámbricas.

                    10

                    6130

                    Actividades de telecomunicación satelital.

                    10

                    6190

                    Otras actividades de telecomunicaciones.

                    10

                    6201

                    Actividades de desarrollo de sistemas informáticos (planificación, análisis, diseño, programación, pruebas).

                    8

                    6202

                    Actividades de consultoría informática y actividades de administración de instalaciones informáticas.

                    8

                    6209

                    Otras actividades de tecnologías de información y actividades de servicios informáticos.

                    8

                    6311

                    Procesamiento de datos, alojamiento (hosting) y actividades relacionadas.

                    8

                    6312

                    Portales web.

                    8

                    6391

                    Actividades de agencias de noticias.

                    8

                    6399

                    Otras actividades de servicio de información n.c.p.

                    8

                    6411

                    Banco Central.

                    5

                    6412

                    Bancos comerciales.

                    5

                    6421

                    Actividades de las corporaciones financieras.

                    5

                    6422

                    Actividades de las compañías de financiamiento.

                    5

                    6423

                    Banca de segundo piso.

                    5

                    6424

                    Actividades de las cooperativas financieras.

                    5

                    6431

                    Fideicomisos, fondos y entidades financieras similares.

                    5

                    6432

                    Fondos de cesantías.

                    5

                    6491

                    Leasing financiero (arrendamiento financiero).

                    5

                    6492

                    Actividades financieras de fondos de empleados y otras formas asociativas del sector solidario.

                    5

                    6493

                    Actividades de compra de cartera o factoring.

                    5

                    6494

                    Otras actividades de distribución de fondos.

                    5

                    6495

                    Instituciones especiales oficiales.

                    5

                    6499

                    Otras actividades de servicio financiero, excepto las de seguros y pensiones n.c.p.

                    5

                    6511

                    Seguros generales.

                    5

                    6512

                    Seguros de vida.

                    5

                    6513

                    Reaseguros.

                    5

                    6514

                    Capitalización.

                    5

                    6611

                    Administración de mercados financieros.

                    5

                    6612

                    Corretaje de valores y de contratos de productos básicos.

                    5

                    6613

                    Otras actividades relacionadas con el mercado de valores.

                    5

                    6614

                    Actividades de las casas de cambio.

                    10

                    6615

                    Actividades de los profesionales de compra y venta de divisas.

                    10

                    6619

                    Otras actividades auxiliares de las actividades de servicios financieros n.c.p.

                    5

                    6621

                    Actividades de agentes y corredores de seguros

                    5

                    6629

                    Evaluación de riesgos y daños, y otras actividades de servicios auxiliares

                    5

                    6630

                    Actividades de administración de fondos.

                    5

                    6810

                    Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios o arrendados.

                    10

                    6820

                    Actividades inmobiliarias realizadas a cambio de una retribución o por contrata.

                    10

                    6910

                    Actividades jurídicas.

                    7

                    6920

                    Actividades de contabilidad, teneduría de libros, auditoría financiera y asesoría tributaria.

                    7

                    7010

                    Actividades de administración empresarial.

                    7

                    7020

                    Actividades de consultoría de gestión.

                    7

                    7110

                    Actividades de arquitectura e ingeniería y otras actividades conexas de consultoría técnica.

                    7

                    7120

                    Ensayos y análisis técnicos.

                    7

                    7210

                    Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las ciencias naturales y la ingeniería.

                    7

                    7220

                    Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las ciencias sociales y las humanidades.

                    7

                    7310

                    Publicidad.

                    7

                    7320

                    Estudios de mercado y realización de encuestas de opinión pública.

                    7

                    7410

                    Actividades especializadas de diseño.

                    7

                    7420

                    Actividades de fotografía.

                    7

                    7490

                    Otras actividades profesionales, científicas y técnicas n.c.p.

                    7

                    7500

                    Actividades veterinarias.

                    7

                    7710

                    Alquiler y arrendamiento de vehículos automotores.

                    7

                    7721

                    Alquiler y arrendamiento de equipo recreativo y deportivo.

                    7

                    7722

                    Alquiler de videos y discos.

                    7

                    7729

                    Alquiler y arrendamiento de otros efectos personales y enseres domésticos n.c.p.

                    7

                    7730

                    Alquiler y arrendamiento de otros tipos de maquinaria, equipo y bienes tangibles n.c.p.

                    8

                    7740

                    Arrendamiento de propiedad intelectual y productos similares, excepto obras protegidas por derechos de autor.

                    7

                    7810

                    Actividades de agencias de empleo.

                    5

                    7820

                    Actividades de agencias de empleo temporal.

                    5

                    7830

                    Otras actividades de suministro de recurso humano.

                    5

                    7911

                    Actividades de las agencias de viaje.

                    7

                    7912

                    Actividades de operadores turísticos.

                    7

                    7990

                    Otros servicios de reserva y actividades relacionadas.

                    7

                    8010

                    Actividades de seguridad privada.

                    10

                    8020

                    Actividades de servicios de sistemas de seguridad.

                    10

                    8030

                    Actividades de detectives e investigadores privados.

                    10

                    8110

                    Actividades combinadas de apoyo a instalaciones.

                    10

                    8121

                    Limpieza general interior de edificios.

                    10

                    8129

                    Otras actividades de limpieza de edificios e instalaciones industriales.

                    10

                    8130

                    Actividades de paisajismo y servicios de mantenimiento
                    conexos.

                    10

                    8211

                    Actividades combinadas de servicios administrativos de oficina.

                    7

                    8219

                    Fotocopiado, preparación de documentos y otras actividades especializadas de apoyo a oficina.

                    7

                    8220

                    Actividades de centros de llamadas (Call center).

                    2

                    8230

                    Organización de convenciones y eventos comerciales.

                    7

                    8291

                    Actividades de agencias de cobranza y oficinas de calificación crediticia.

                    7

                    8292

                    Actividades de envase y empaque.

                    7

                    8299

                    Otras actividades de servicio de apoyo a las empresas n.c.p.

                    7

                    8511

                    Educación de la primera infancia.

                    2

                    8512

                    Educación preescolar.

                    2

                    8513

                    Educación básica primaria.

                    2

                    8521

                    Educación básica secundaria.

                    2

                    8522

                    Educación media académica.

                    2

                    8523

                    Educación media técnica y de formación laboral.

                    2

                    8530

                    Establecimientos que combinan diferentes niveles de
                    educación.

                    2

                    8541

                    Educación técnica profesional.

                    2

                    8542

                    Educación tecnológica.

                    2

                    8543

                    Educación de instituciones universitarias o de escuelas tecnológicas.

                    2

                    8544

                    Educación de universidades.

                    2

                    8551

                    Formación académica no formal.

                    2

                    8552

                    Enseñanza deportiva y recreativa.

                    2

                    8553

                    Enseñanza cultural.

                    2

                    8559

                    Otros tipos de educación n.c.p.

                    2

                    8560

                    Actividades de apoyo a la educación.

                    7

                    8610

                    Actividades de hospitales y clínicas, con internación.

                    7

                    8621

                    Actividades de la práctica médica, sin internación.

                    7

                    8622

                    Actividades de la práctica odontológica.

                    7

                    8691

                    Actividades de apoyo diagnóstico.

                    7

                    8692

                    Actividades de apoyo terapéutico.

                    7

                    8699

                    Otras actividades de atención de la salud humana.

                    7

                    8710

                    Actividades de atención residencial medicalizada de tipo
                    general.

                    7


                    8720

                    Actividades de atención residencial, para el cuidado de pacientes con retardo mental, enfermedad mental y consumo de sustancias psicoactivas.


                    7

                    8730

                    Actividades de atención en instituciones para el cuidado de personas mayores y/o discapacitadas.

                    7

                    8790

                    Otras actividades de atención en instituciones con alojamiento

                    7

                    8810

                    Actividades de asistencia social sin alojamiento para personas mayores y discapacitadas.

                    7

                    8890

                    Otras actividades de asistencia social sin alojamiento.

                    7

                    9001

                    Creación literaria.

                    2

                    9002

                    Creación musical.

                    2

                    9003

                    Creación teatral.

                    2

                    9004

                    Creación audiovisual.

                    2

                    9005

                    Artes plásticas y visuales.

                    2

                    9006

                    Actividades teatrales.

                    2

                    9007

                    Actividades de espectáculos musicales en vivo.

                    7

                    Cómo Calcular y Abonar el Impuesto ICA:

                    El Impuesto de Industria y Comercio (ICA) debe ser calculado y abonado por el contribuyente, utilizando los medios autorizados por la autoridad fiscal. La Dirección Distrital de Impuestos ofrece diversas opciones para presentar y pagar electrónicamente las declaraciones tributarias del ICA y las retenciones correspondientes.

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                    Los métodos disponibles para la presentación y pago en línea incluyen:

                    1. Declaración y Presentación con Firma Electrónica
                    2. Declaración y Presentación con Firma Digital
                    3. Pago Electrónico a través del botón de pagos
                    4. Cajeros Electrónicos
                    5. Aplicación Tributaria (App Tributaria)

                    Estos servicios están disponibles tanto para personas jurídicas como naturales. Si la entidad está obligada a contar con un revisor fiscal y/o contador público, las declaraciones deben ser firmadas por el representante legal y el revisor fiscal o contador público. En el caso de personas jurídicas o naturales sin esta obligación, solo el representante legal debe firmar la declaración.

                    Base Gravable del Impuesto:

                    La base gravable del Impuesto de Industria y Comercio para cada bimestre corresponde a los ingresos netos del contribuyente durante ese período. Esto se determina restando de los ingresos totales, ordinarios y extraordinarios, las ganancias exentas y las no sujetas, así como las devoluciones, rebajas, descuentos, exportaciones y ventas de activos fijos. Los ingresos obtenidos por rendimientos financieros, comisiones y otros no explícitamente excluidos también forman parte de la base gravable.

                    Procedimiento para Declarar y Presentar el ICA:

                    La Declaración Jurada del ICA se puede realizar a través de la Oficina Virtual. El contribuyente puede elaborar su declaración y presentarla con firma electrónica o firma digital:

                    Con Firma Electrónica: Utilizando el mismo usuario y contraseña empleados al acceder a su Oficina Virtual.

                    Con Firma Digital: A través de un mecanismo administrado por la Secretaría Distrital de Hacienda, que proporciona un código digital con certificado emitido por una autoridad certificadora.

                    Si el contribuyente no dispone de certificados de firma digital, puede liquidar y generar la declaración utilizando la firma electrónica a través de la Oficina Virtual. Es importante mencionar que las declaraciones firmadas digitalmente no se reciben en ventanilla en los bancos.

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                    Lee también: Oficinas con horario extendido del Banco Davivienda para sábados en Bogotá

                    Formas de Pago del ICA:

                    El saldo resultante de la Declaración y Presentación del ICA puede abonarse de las siguientes maneras:

                    Medios Electrónicos: Debitando desde una cuenta de ahorros o corriente o mediante tarjeta de crédito.

                    En Sucursales Bancarias o Corresponsales Autorizados.

                    Por Ventanilla.

                    Preguntas Frecuentes:

                    Actividad Industrial: Se refiere a la elaboración, extracción, creación, manufactura, desarrollo, innovación y ensamblaje de bienes o materiales procedentes de la tierra y cualquier proceso similar, independientemente de su simplicidad.

                    Régimen Simplificado: Una Ley Tributaria especial destinada a pequeños comerciantes, que establece la obligación de declarar el impuesto al Estado anualmente.

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                    Agente de Retención: Toda persona natural que sea comerciante y haya tenido ingresos brutos superiores a 30,000 UVT en el año anterior está obligada a aplicar la Retención por concepto de ICA.

                    Cartel con el RIT: Sí, tanto personas naturales como jurídicas registradas en el RIT, que cuenten con un comercio abierto al público en el Municipio de Itagüí, deben exhibir el documento que acredite su inscripción en un lugar visible. También deben cumplir con la inscripción en el Registro de Información Tributaria (RIT) y realizar los pagos correspondientes mensualmente.

                    Ahora que tienes un mayor entendimiento sobre el Impuesto de Industria y Comercio, ¿consideras que las tarifas son adecuadas? ¡Nos encantaría conocer tu opinión!

                    Fuente de la imagen principal: depositphotos


                    Inma Garrido Pérez

                    Inma Garrido Pérez

                    Redactora de FXMAG. Nos puedes seguir en FACEBOOK TWITTER


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