Guía completa del impuesto ICA: porcentaje, formulario y tarifas ¡Descubre todo aquí!

El Impuesto de Industria y Comercio (ICA) es un tributo que se aplica a actividades industriales, comerciales y de servicios, ya sea de forma regular o esporádica, realizadas en un lugar específico, independientemente de si hay un establecimiento comercial o no.

Para cumplir con este impuesto, es esencial registrarse en el Registro de Información Tributaria, declarar y efectuar el pago correspondiente. Esto aplica a una amplia gama de negocios, incluyendo tiendas, fábricas, droguerías, así como aquellos que anuncian sus servicios a través de señalizaciones o vallas publicitarias.

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Cualquier entidad que realice actividades que generen ingresos debe estar inscrita en el Registro de Información Tributaria (RIT) y cumplir con el Impuesto de Industria y Comercio (ICA), así como los gravámenes asociados a avisos y señalizaciones.

Este tributo es aplicable a todos los establecimientos comerciales e industriales, así como a cualquier individuo o empresa que preste servicios o realice actividades comerciales, incluso si no cuentan con una sede física.

El sistema de retenciones relacionado con el ICA se basa en las regulaciones del Distrito Capital y las disposiciones generales sobre retenciones aplicables a impuestos sobre la renta y complementarios

Las entidades que actúan como agentes retenedores tienen la responsabilidad de presentar la declaración en un formulario específico, independiente del formulario del ICA. La retención del Impuesto de Industria y Comercio se aplica en el momento del pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero.

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Con el fin de asegurar la recaudación del Impuesto de Industria y Comercio, la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá emitió la Resolución DDI-000305 el 16 de enero de 2020, designando agentes retenedores del ICA, en conformidad con los Acuerdos 65 de 2002 y 756 de 2019.

Agentes de Retención en el Impuesto ICA

En el ámbito del Impuesto de Industria y Comercio (ICA), los Agentes de Retención comprenden diversas entidades y figuras. Estos incluyen entidades de derecho público, grandes contribuyentes designados por la DIAN, aquellos señalados como tales por el Director Distrital de Impuestos, intermediarios involucrados en transacciones generadoras de retención, y los consorcios y uniones temporales que efectúen pagos a beneficiarios contribuyentes del Régimen Común y/o Preferencial del ICA.

Además, los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio bajo el Régimen Común están sujetos a aplicar retenciones a profesionales independientes inscritos en el Régimen Común, en operaciones gravadas con el impuesto en la jurisdicción del Distrito Capital desde julio de 2004.

Situaciones Exentas de Retención en el ICA

Hay casos específicos en los que no se aplica la retención de ICA. Esto comprende pagos a no contribuyentes del ICA, pagos no sujetos o exentos, transacciones con entidades de derecho público que figuren como grandes contribuyentes por la DIAN y sean declarantes de ICA en Bogotá (a excepción de cuando la entidad pública funge como agente retenedor), recursos de la unidad de pago por capitación de los regímenes de salud subsidiado y contributivo, así como pagos por servicios públicos. Si existe una base gravable especial, la retención se aplica sobre esta.

Calendario de Descuentos e Vencimientos del ICA

En cuanto a los vencimientos y descuentos del Impuesto de Industria y Comercio, se establecen fechas específicas para distintas categorías. Por ejemplo, el pago total con descuento del impuesto predial vence entre el 31 de marzo y el 8 de abril de 2022. Para vehículos, el período es del 29 de abril al 6 de mayo. Los contribuyentes del Régimen Común tienen vencimientos bimestrales a partir de abril, mientras que para los agentes de retención del ICA (ReteICA) los vencimientos serán en marzo de 2022. Finalmente, el ICA del Régimen Común vencerá entre el 20 y el 24 de febrero de 2023, y el Régimen Preferencial tiene plazo hasta el 27 de enero de 2022.

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Bases Mínimas de Retención para el Año 2021

Por Servicios	Por Compras
4 UVT	27 UVT
$145.000	$980.000

Régimen Común del Impuesto ICA:

Este régimen engloba tanto a personas jurídicas como a individuos que lleven a cabo actividades industriales, comerciales o de servicios, ya sea de manera continua o esporádica. En este marco, deben efectuar la declaración y abono del impuesto ICA cada dos meses.

Las fechas para la presentación y pago del Impuesto de Industria y Comercio en el Régimen Común son las siguientes:

El próximo vencimiento para la retención en la fuente de ICA corresponde al segundo bimestre, comprendido entre Marzo y Abril de 2022, y se llevará a cabo del 15 al 21 de Junio de 2022.

Para el tercer bimestre, que abarca Mayo y Junio de 2022, los plazos para la declaración y pago serán del 17 al 23 de Agosto de 2022.

Impuesto ICA y Retención (ReteICA):

Para los contribuyentes bajo el régimen común bimestral del ICA, los vencimientos bimestrales comenzarán a partir del mes de Abril. Por otro lado, para los agentes de retención del ICA, estos plazos se iniciarán desde Marzo de 2022.

En cuanto al impuesto de Industria y Comercio (ICA) anual, la fecha límite para su abono se establece entre el 24 y el 28 de Enero de 2022.

Aquellos contribuyentes del régimen común bimestral del impuesto de Industria y Comercio (ICA) que presentaron un impuesto a cargo superior a 391 UVT en el año anterior, deberán efectuar el pago en el mes de mayo. Por su parte, los agentes de retención del ICA tendrán un plazo extendido, de Marzo a Abril, según detalla la siguiente tabla:

ICA BIMESTRAL
Bimestre I	14 – 21 de Mayo
Bimestre II	12 – 16 de Julio
Bimestre III	6 – 10 de Septiembre
Bimestre IV	8 –12 de Noviembre
Bimestre V	6 – 13 de Diciembre
Bimestre VI	21 – 25 de Febrero de 2022

Retención ICA Bimestral
Bimestre I	8 – 14 de Abril
Bimestre II	15 – 21 de Junio
Bimestre III	17 – 23 de Agosto
Bimestre IV	27 de Septiembre – 1 de Octubre
Bimestre V	22 – 26 de Noviembre
Bimestre VI	24 – 28 de Enero de 2022

Tarifas 2022 del Impuesto ICA:

La tarifa de retención asociada al Impuesto de Industria y Comercio dependerá de la actividad realizada. En el caso de que el agente de retención no especifique la actividad o esta no pueda determinarse, se aplicará la tarifa máxima vigente para el Impuesto de Industria y Comercio durante el período fiscal, y la operación estará gravada bajo dicha tarifa.

Si la actividad realizada por el agente de retención es de conocimiento público y este no la ha declarado, el agente retenedor podrá, bajo su propia responsabilidad, aplicar la tarifa correspondiente a dicha actividad.

En el año 2022, el ajuste de la tarifa del ICA se estableció inicialmente en el Acuerdo 780 de 2020, que contempla incrementos graduales anuales hasta el año 2024. Sin embargo, debido al aumento de contagios durante 2020 y 2021 y su consecuente impacto negativo en la economía, se reconsideraron estos incrementos en el Acuerdo 816 de 2021, orientado al rescate económico y social del Distrito. En este acuerdo se fijó una tarifa del 14 por mil a partir del primer bimestre de 2022.

¿Qué actividades experimentan aumentos en el ICA para el 2022?

En el año 2022, se observan incrementos en las tarifas de ciertas actividades del ICA, tales como:

• Actividades de consultoría profesional, servicios proporcionados por contratistas de construcción, constructores y urbanizadores. La tarifa aumenta de 6,9 por mil a 8,66 por mil en 2022.

• Construcción de carreteras y vías de ferrocarril, proyectos de servicio público y otras obras de ingeniería civil. La tarifa pasa de 6,9 por mil a 7,12 por mil.

• Actividades de telecomunicaciones (tanto alámbricas como inalámbricas). La tarifa vigente se incrementa de 9,66 por mil a 9,98 por mil para 2022.

• Fabricación de productos farmacéuticos, sustancias químicas medicinales y productos botánicos de uso farmacéutico. La tasa actual sube de 11,04 por mil a 11,4 por mil.

• Para actividades financieras, las tarifas pasan de 11.04 por mil a 14 por mil para el 2022.

Listado de Actividades y Tarifas:

La tarifa de retención del impuesto de industria y comercio estará determinada por la actividad correspondiente. En el caso de que el agente de retención no informe su actividad o esta no pueda establecerse, se aplicará la tarifa máxima vigente para el impuesto de industria y comercio dentro del período fiscal, y la operación estará gravada bajo esta misma tarifa.

A continuación, se presentan las tarifas del Impuesto de Industria y Comercio (ICA) que entrarán en vigor a partir del primer bimestre de 2022:

COD. CIIU	DESCRIPCION	Tarifas Vigentes (por mil)
130	Propagación de plantas (actividades de los viveros, excepto viveros forestales).	2
161	Actividades de apoyo a la agricultura.	5
162	Actividades de apoyo a la ganadería.	5
163	Actividades posteriores a la cosecha.	5
164	Tratamiento de semillas para propagación.	2
170	Caza ordinaria y mediante trampas y actividades de servicios conexas.	5
210	Silvicultura y otras actividades forestales	5
230	Recolección de productos forestales diferentes a la madera.	5
240	Servicios de apoyo a la silvicultura.	5
321	Acuicultura marítima.	5
322	Acuicultura de agua dulce.	5
510	Extracción de hulla (carbón de piedra).	7
520	Extracción de carbón lignito.	7
610	Extracción de petróleo crudo.	7
620	Extracción de gas natural.	7
710	Extracción de minerales de hierro.	7
721	Extracción de minerales de uranio y de torio.	7
722	Extracción de oro y otros metales preciosos.	7
723	Extracción de minerales de níquel.	7
729	Extracción de otros minerales metalíferos no ferrosos n.c.p.	7
811	Extracción de piedra, arena, arcillas comunes, yeso y anhidrita.	7
812	Extracción de arcillas de uso industrial, caliza, caolín y bentonitas.	7
820	Extracción de esmeraldas, piedras preciosas y semipreciosas.	7
891	Extracción de minerales para la fabricación de abonos y productos químicos.	6
892	Extracción de halita (sal).	7
899	Extracción de otros minerales no metálicos n.c.p.	7
910	Actividades de apoyo para la extracción de petróleo y de gas natural.	8
990	Actividades de apoyo para otras actividades de explotación de minas y canteras.	8
1011	Procesamiento y conservación de carne y productos cárnicos.	4
1012	Procesamiento y conservación de pescados, crustáceos y moluscos.	5
1020	Procesamiento y conservación de frutas, legumbres, hortalizas y tubérculos.	5
1030	Elaboración de aceites y grasas de origen vegetal y animal.	7
1040	Elaboración de productos lácteos.	5
1051	Elaboración de productos de molinería.	4
1052	Elaboración de almidones y productos derivados del almidón.	5
1061	Trilla de café.	4
1062	Descafeinado, tostión y molienda del café.	4
1063	Otros derivados del café.	5
1071	Elaboración y refinación de azúcar.	5
1072	Elaboración de panela.	5
1081	Elaboración de productos de panadería.	5
1082	Elaboración de cacao, chocolate y productos de confitería.	6
1083	Elaboración de macarrones, fideos, alcuzcuz y productos farináceos similares.	5
1084	Elaboración de comidas y platos preparados.	5
1089	Elaboración de otros productos alimenticios n.c.p.	5
1090	Elaboración de alimentos preparados para animales.	5
1101	Destilación, rectificación y mezcla de bebidas alcohólicas.	7
1102	Elaboración de bebidas fermentadas no destiladas.	7
1103	Producción de malta, elaboración de cervezas y otras bebidas malteadas.	7
1104	Elaboración de bebidas no alcohólicas, producción de aguas minerales y de otras aguas embotelladas.	5
1200	Elaboración de productos de tabaco.	7
1311	Preparación e hilatura de fibras textiles.	5
1312	Tejeduría de productos textiles.	5
1313	Acabado de productos textiles.	7
1391	Fabricación de tejidos de punto y ganchillo.	7
1392	Confección de artículos con materiales textiles, excepto prendas de vestir.	7
1393	Fabricación de tapetes y alfombras para pisos.	7
1394	Fabricación de cuerdas, cordeles, cables, bramantes y redes.	7
1399	Fabricación de otros artículos textiles n.c.p.	7
1410	Confección de prendas de vestir, excepto prendas de piel.	7
1420	Fabricación de artículos de piel.	7
1430	Fabricación de artículos de punto y ganchillo.	7
1511	Curtido y recurtido de cueros; recurtido y teñido de pieles.	7
1512	Fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano y artículos similares elaborados en cuero, y fabricación de artículos de talabartería y guarnicionería.	7
1513	Fabricación de artículos de viaje, bolsos de mano y artículos similares; artículos de talabartería y guarnicionería elaborados en otros materiales.	7
1521	Fabricación de calzado de cuero y piel, con cualquier tipo de suela.	7
1522	Fabricación de otros tipos de calzado, excepto calzado de cuero y piel.	7
1523	Fabricación de partes del calzado.	7
1610	Aserrado, acepillado e impregnación de la madera.	7
1620	Fabricación de hojas de madera para enchapado; fabricación de tableros contrachapados, tableros laminados, tableros de partículas y otros tableros y paneles.	7
1630	Fabricación de partes y piezas de madera, de carpintería y ebanistería para la construcción.	6
1640	Fabricación de recipientes de madera.	6
1690	Fabricación de otros productos de madera; fabricación de artículos de corcho, cestería y espartería.	7
1701	Fabricación de pulpas (pastas) celulósicas; papel y cartón.	7
1702	Fabricación de papel y cartón ondulado (corrugado); fabricación de envases, empaques y de embalajes de papel y cartón.	7
1709	Fabricación de otros artículos de papel y cartón.	7
1811	Actividades de impresión.	5
1812	Actividades de servicios relacionados con la impresión.	5
1820	Producción de copias a partir de grabaciones originales.	5
1910	Fabricación de productos de hornos de coque.	6
1921	Fabricación de productos de la refinación del petróleo.	6
1922	Actividad de mezcla de combustibles.	6
2011	Fabricación de sustancias y productos químicos básicos.	7
2012	Fabricación de abonos y compuestos inorgánicos nitrogenados.	6
2013	Fabricación de plásticos en formas primarias.	6
2014	Fabricación de caucho sintético en formas primarias.	6
2021	Fabricación de plaguicidas y otros productos químicos de uso agropecuario.	7
2022	Fabricación de pinturas, barnices y revestimientos similares, tintas para impresión y masillas.	6
2023	Fabricación de jabones y detergentes, preparados para limpiar y pulir; perfumes y preparados de tocador.	7
2029	Fabricación de otros productos químicos n.c.p.	6
2030	Fabricación de fibras sintéticas y artificiales.	6
2100	Fabricación de productos farmacéuticos, sustancias químicas medicinales y productos botánicos de uso farmacéutico.	6
2211	Fabricación de llantas y neumáticos de caucho	7
2212	Reencauche de llantas usadas	7
2219	Fabricación de formas básicas de caucho y otros productos de caucho n.c.p.	7
2221	Fabricación de formas básicas de plástico.	7
2229	Fabricación de artículos de plástico n.c.p.	7
2310	Fabricación de vidrio y productos de vidrio.	5
2391	Fabricación de productos refractarios.	5
2392	Fabricación de materiales de arcilla para la construcción.	5
2393	Fabricación de otros productos de cerámica y porcelana.	5
2394	Fabricación de cemento, cal y yeso.	7
2395	Fabricación de artículos de hormigón, cemento y yeso.	7
2396	Corte, tallado y acabado de la piedra.	7
2399	Fabricación de otros productos minerales no metálicos n.c.p.	7
2410	Industrias básicas de hierro y de acero.	7
2421	Industrias básicas de metales preciosos.	7
2429	Industrias básicas de otros metales no ferrosos.	7
2431	Fundición de hierro y de acero.	7
2432	Fundición de metales no ferrosos.	7
2511	Fabricación de productos metálicos para uso estructural.	5
2512	Fabricación de tanques, depósitos y recipientes de metal, excepto los utilizados para el envase o transporte de mercancías.	5
2513	Fabricación de generadores de vapor, excepto calderas de agua caliente para calefacción central.	5
2520	Fabricación de armas y municiones.	5
2591	Forja, prensado, estampado y laminado de metal; pulvimetalurgia.	5
2592	Tratamiento y revestimiento de metales; mecanizado.	5
2593	Fabricación de artículos de cuchillería, herramientas de mano y artículos de ferretería.	5
2599	Fabricación de otros productos elaborados de metal n.c.p.	6
2610	Fabricación de componentes y tableros electrónicos.	3
2620	Fabricación de computadoras y de equipo periférico.	3
2630	Fabricación de equipos de comunicación.	3
2640	Fabricación de aparatos electrónicos de consumo.	3
2651	Fabricación de equipo de medición, prueba, navegación y control.	3
2652	Fabricación de relojes.	5
2660	Fabricación de equipo de irradiación y equipo electrónico de uso médico y terapéutico.	3
2670	Fabricación de instrumentos ópticos y equipo fotográfico.	3
2680	Fabricación de medios magnéticos y ópticos para almacenamiento de datos.	3
2711	Fabricación de motores, generadores y transformadores eléctricos.	4
2712	Fabricación de aparatos de distribución y control de la energía eléctrica.	4
2720	Fabricación de pilas, baterías y acumuladores eléctricos.	4
2731	Fabricación de hilos y cables eléctricos y de fibra óptica.	3
2732	Fabricación de dispositivos de cableado.	5
2740	Fabricación de equipos eléctricos de iluminación.	5
2750	Fabricación de aparatos de uso doméstico.	4
2790	Fabricación de otros tipos de equipo eléctrico n.c.p.	6
2811	Fabricación de motores, turbinas, y partes para motores de combustión interna.	5
2812	Fabricación de equipos de potencia hidráulica y neumática.	5
2813	Fabricación de otras bombas, compresores, grifos y válvulas.	6
2814	Fabricación de cojinetes, engranajes, trenes de engranajes y piezas de transmisión.	6
2815	Fabricación de hornos, hogares y quemadores industriales.	6
2816	Fabricación de equipo de elevación y manipulación.	6
2817	Fabricación de maquinaria y equipo de oficina (excepto computadoras y equipo periférico).	5
2818	Fabricación de herramientas manuales con motor.	5
2819	Fabricación de otros tipos de maquinaria y equipo de uso general n.c.p.	6
2821	Fabricación de maquinaria agropecuaria y forestal.	7
2822	Fabricación de máquinas formadoras de metal y de máquinas herramienta.	5
2823	Fabricación de maquinaria para la metalurgia.	5
2824	Fabricación de maquinaria para explotación de minas y canteras y para obras de construcción.	5
2825	Fabricación de maquinaria para la elaboración de alimentos, bebidas y tabaco.	5
2826	Fabricación de maquinaria para la elaboración de productos textiles, prendas de vestir y cueros.	5
2829	Fabricación de otros tipos de maquinaria y equipo de uso especial n.c.p.	6
2910	Fabricación de vehículos automotores y sus motores.	2
2920	Fabricación de carrocerías para vehículos automotores; fabricación de remolques y semirremolques.	2
2930	Fabricación de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos) para vehículos automotores.	2
3011	Construcción de barcos y de estructuras flotantes.	2
3012	Construcción de embarcaciones de recreo y deporte.	2
3020	Fabricación de locomotoras y de material rodante para ferrocarriles.	2
3030	Fabricación de aeronaves, naves espaciales y de maquinaria conexa.	2
3040	Fabricación de vehículos militares de combate.	2
3091	Fabricación de motocicletas.	2
3092	Fabricación de bicicletas y de sillas de ruedas para personas con discapacidad.	2
3099	Fabricación de otros tipos de equipo de transporte n.c.p.	4
3110	Fabricación de muebles.	5
3120	Fabricación de colchones y somieres.	5
3210	Fabricación de joyas, bisutería y artículos conexos.	6
3220	Fabricación de instrumentos musicales.	6
3230	Fabricación de artículos y equipo para la práctica del deporte.	6
3240	Fabricación de juegos, juguetes y rompecabezas.	6
3250	Fabricación de instrumentos, aparatos y materiales médicos y odontológicos (incluido mobiliario).	5
3290	Otras industrias manufactureras n.c.p.	6
3311	Mantenimiento y reparación especializada de productos elaborados en metal.	8
3312	Mantenimiento y reparación especializada de maquinaria y equipo.	8
3313	Mantenimiento y reparación especializada de equipo electrónico y óptico.	8
3314	Mantenimiento y reparación especializada de equipo eléctrico.	8
3315	Mantenimiento y reparación especializada de equipo de transporte, excepto los vehículos automotores, motocicletas y bicicletas.	8
3319	Mantenimiento y reparación de otros tipos de equipos y sus componentes n.c.p.	8
3320	Instalación especializada de maquinaria y equipo industrial.	8
3511	Generación de energía eléctrica.	7
3512	Transmisión de energía eléctrica.	10
3513	Distribución de energía eléctrica.	10
3514	Comercialización de energía eléctrica.	10
3520	Producción de gas; distribución de combustibles gaseosos por tuberías.	10
3530	Suministro de vapor y aire acondicionado.	8
3600	Captación, tratamiento y distribución de agua.	10
3700	Evacuación y tratamiento de aguas residuales.	10
3811	Recolección de desechos no peligrosos.	10
3812	Recolección de desechos peligrosos.	10
3821	Tratamiento y disposición de desechos no peligrosos.	10
3822	Tratamiento y disposición de desechos peligrosos.	10
3830	Recuperación de materiales.	8
3900	Actividades de saneamiento ambiental y otros servicios de gestión de desechos.	5
4111	Construcción de edificios residenciales.	8
4112	Construcción de edificios no residenciales.	8
4210	Construcción de carreteras y vías de ferrocarril.	8
4220	Construcción de proyectos de servicio público.	8
4290	Construcción de otras obras de ingeniería civil.	8
4311	Demolición.	8
4312	Preparación del terreno.	8
4321	Instalaciones eléctricas.	8
4322	Instalaciones de fontanería, calefacción y aire acondicionado.	8
4329	Otras instalaciones especializadas.	8
4330	Terminación y acabado de edificios y obras de ingeniería civil.	8
4390	Otras actividades especializadas para la construcción de edificios y obras de ingeniería civil.	8
4511	Comercio de vehículos automotores nuevos.	10
4512	Comercio de vehículos automotores usados.	10
4520	Mantenimiento y reparación de vehículos automotores.	10
4530	Comercio de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos) para vehículos automotores.	10
4541	Comercio de motocicletas y de sus partes, piezas y accesorios.	10
4542	Mantenimiento y reparación de motocicletas y de sus partes y piezas.	10
4610	Comercio al por mayor a cambio de una retribución o por contrata.	10
4620	Comercio al por mayor de materias primas agropecuarias; animales vivos.	8
4631	Comercio al por mayor de productos alimenticios.	8
4632	Comercio al por mayor de bebidas y tabaco.	8
4641	Comercio al por mayor de productos textiles, productos confeccionados para uso doméstico.	8
4642	Comercio al por mayor de prendas de vestir.	8
4643	Comercio al por mayor de calzado.	8
4644	Comercio al por mayor de aparatos y equipo de uso doméstico.	8
4645	Comercio al por mayor de productos farmacéuticos, medicinales, cosméticos y de tocador.	8
4649	Comercio al por mayor de otros utensilios domésticos n.c.p.	9
4651	Comercio al por mayor de computadores, equipo periférico y programas de informática.	6
4652	Comercio al por mayor de equipo, partes y piezas electrónicos y de telecomunicaciones.	7
4653	Comercio al por mayor de maquinaria y equipo agropecuarios.	6
4659	Comercio al por mayor de otros tipos de maquinaria y equipo n.c.p.	6
4661	Comercio al por mayor de combustibles sólidos, líquidos, gaseosos y productos conexos.	10
4662	Comercio al por mayor de metales y productos metalíferos.	7
4663	Comercio al por mayor de materiales de construcción, artículos de ferretería, pinturas, productos de vidrio, equipo y materiales de fontanería y calefacción.	8
4664	Comercio al por mayor de productos químicos básicos, cauchos y plásticos en formas primarias y productos químicos de uso agropecuario.	6
4665	Comercio al por mayor de desperdicios, desechos y chatarra.	10
4669	Comercio al por mayor de otros productos n.c.p.	10
4690	Comercio al por mayor no especializado.	7
4711	Comercio al por menor en establecimientos no especializados con surtido compuesto principalmente por alimentos, bebidas o tabaco.	7
4719	Comercio al por menor en establecimientos no especializados, con surtido compuesto principalmente por productos diferentes de alimentos (víveres en general), bebidas y tabaco.	7
4721	Comercio al por menor de productos agrícolas para el consumo en establecimientos especializados.	6
4722	Comercio al por menor de leche, productos lácteos y huevos, en establecimientos especializados.	7
4723	Comercio al por menor de carnes (incluye aves de corral), productos cárnicos, pescados y productos de mar, en establecimientos especializados.	5
4724	Comercio al por menor de bebidas y productos del tabaco, en establecimientos especializados.	7
4729	Comercio al por menor de otros productos alimenticios n.c.p., en establecimientos especializados.	7
4731	Comercio al por menor de combustible para automotores.	10
4732	Comercio al por menor de lubricantes (aceites, grasas), aditivos y productos de limpieza para vehículos automotores.	10
4741	Comercio al por menor de computadores, equipos periféricos, programas de informática y equipos de telecomunicaciones en establecimientos especializados.	7
4742	Comercio al por menor de equipos y aparatos de sonido y de video, en establecimientos especializados.	6
4751	Comercio al por menor de productos textiles en establecimientos especializados.	10
4752	Comercio al por menor de artículos de ferretería, pinturas y productos de vidrio en establecimientos especializados.	10
4753	Comercio al por menor de tapices, alfombras y cubrimientos para paredes y pisos en establecimientos especializados.	10
4754	Comercio al por menor de electrodomésticos y gasodomésticos de uso doméstico, muebles y equipos de iluminación.	8
4755	Comercio al por menor de artículos y utensilios de uso doméstico.	8
4759	Comercio al por menor de otros artículos domésticos en establecimientos especializados.	8
4761	Comercio al por menor de libros, periódicos, materiales y artículos de papelería y escritorio, en establecimientos especializados.	6
4762	Comercio al por menor de artículos deportivos, en establecimientos especializados.	6
4769	Comercio al por menor de otros artículos culturales y de entretenimiento n.c.p. en establecimientos especializados.	6
4771	Comercio al por menor de prendas de vestir y sus accesorios (incluye artículos de piel) en establecimientos especializados.	8
4772	Comercio al por menor de todo tipo de calzado y artículos de cuero y sucedáneos del cuero en establecimientos especializados.	8
4773	Comercio al por menor de productos farmacéuticos y medicinales, cosméticos y artículos de tocador en establecimientos especializados.	8
4774	Comercio al por menor de otros productos nuevos en establecimientos especializados.	8
4775	Comercio al por menor de artículos de segunda mano.	10
4781	Comercio al por menor de alimentos, bebidas y tabaco, en puestos de venta móviles.	10
4782	Comercio al por menor de productos textiles, prendas de vestir y calzado, en puestos de venta móviles.	10
4789	Comercio al por menor de otros productos en puestos de venta móviles.	10
4791	Comercio al por menor realizado a través de internet.	10
4792	Comercio al por menor realizado a través de casas de venta o por correo.	10
4799	Otros tipos de comercio al por menor no realizado en establecimientos, puestos de venta o mercados.	10
4911	Transporte férreo de pasajeros.	10
4912	Transporte férreo de carga.	10
4921	Transporte de pasajeros.	10
4922	Transporte mixto.	10
4923	Transporte de carga por carretera.	10
4930	Transporte por tuberías.	10
5011	Transporte de pasajeros marítimo y de cabotaje.	10
5012	Transporte de carga marítimo y de cabotaje.	10
5021	Transporte fluvial de pasajeros.	10
5022	Transporte fluvial de carga.	10
5111	Transporte aéreo nacional de pasajeros.	10
5112	Transporte aéreo internacional de pasajeros.	10
5121	Transporte aéreo nacional de carga.	10
5122	Transporte aéreo internacional de carga.	10
5210	Almacenamiento y depósito.	10
5221	Actividades de estaciones, vías y servicios complementarios para el transporte terrestre.	10
5222	Actividades de puertos y servicios complementarios para el transporte acuático.	10
5223	Actividades de aeropuertos, servicios de navegación aérea y demás actividades conexas al transporte aéreo.	10
5224	Manipulación de carga.	10
5229	Otras actividades complementarias al transporte.	10
5310	Actividades postales nacionales.	10
5320	Actividades de mensajería.	10
5511	Alojamiento en hoteles.	8
5512	Alojamiento en apartahoteles.	8
5513	Alojamiento en centros vacacionales.	8
5514	Alojamiento rural.	8
5519	Otros tipos de alojamientos para visitantes.	8
5520	Actividades de zonas de camping y parques para vehículos recreacionales.	8
5530	Servicio por horas	10
5590	Otros tipos de alojamiento n.c.p.	8
5611	Expendio a la mesa de comidas preparadas.	10
5612	Expendio por autoservicio de comidas preparadas.	10
5613	Expendio de comidas preparadas en cafeterías.	10
5619	Otros tipos de expendio de comidas preparadas n.c.p.	10
5621	Catering para eventos.	10
5629	Actividades de otros servicios de comidas.	10
5630	Expendio de bebidas alcohólicas para el consumo dentro del establecimiento.	10
5811	Edición de libros.	6
5812	Edición de directorios y listas de correo.	6
5813	Edición de periódicos, revistas y otras publicaciones periódicas.	6
5819	Otros trabajos de edición.	6
5820	Edición de programas de informática (software).	6
5911	Actividades de producción de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión.	5
5912	Actividades de posproducción de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión.	5
5913	Actividades de distribución de películas cinematográficas, videos, programas, anuncios y comerciales de televisión.	7
5914	Actividades de exhibición de películas cinematográficas y videos.	10
5920	Actividades de grabación de sonido y edición de música.	5
6010	Actividades de programación y transmisión en el servicio de radiodifusión sonora.	7
6020	Actividades de programación y transmisión de televisión.	10
6110	Actividades de telecomunicaciones alámbricas.	10
6120	Actividades de telecomunicaciones inalámbricas.	10
6130	Actividades de telecomunicación satelital.	10
6190	Otras actividades de telecomunicaciones.	10
6201	Actividades de desarrollo de sistemas informáticos (planificación, análisis, diseño, programación, pruebas).	8
6202	Actividades de consultoría informática y actividades de administración de instalaciones informáticas.	8
6209	Otras actividades de tecnologías de información y actividades de servicios informáticos.	8
6311	Procesamiento de datos, alojamiento (hosting) y actividades relacionadas.	8
6312	Portales web.	8
6391	Actividades de agencias de noticias.	8
6399	Otras actividades de servicio de información n.c.p.	8
6411	Banco Central.	5
6412	Bancos comerciales.	5
6421	Actividades de las corporaciones financieras.	5
6422	Actividades de las compañías de financiamiento.	5
6423	Banca de segundo piso.	5
6424	Actividades de las cooperativas financieras.	5
6431	Fideicomisos, fondos y entidades financieras similares.	5
6432	Fondos de cesantías.	5
6491	Leasing financiero (arrendamiento financiero).	5
6492	Actividades financieras de fondos de empleados y otras formas asociativas del sector solidario.	5
6493	Actividades de compra de cartera o factoring.	5
6494	Otras actividades de distribución de fondos.	5
6495	Instituciones especiales oficiales.	5
6499	Otras actividades de servicio financiero, excepto las de seguros y pensiones n.c.p.	5
6511	Seguros generales.	5
6512	Seguros de vida.	5
6513	Reaseguros.	5
6514	Capitalización.	5
6611	Administración de mercados financieros.	5
6612	Corretaje de valores y de contratos de productos básicos.	5
6613	Otras actividades relacionadas con el mercado de valores.	5
6614	Actividades de las casas de cambio.	10
6615	Actividades de los profesionales de compra y venta de divisas.	10
6619	Otras actividades auxiliares de las actividades de servicios financieros n.c.p.	5
6621	Actividades de agentes y corredores de seguros	5
6629	Evaluación de riesgos y daños, y otras actividades de servicios auxiliares	5
6630	Actividades de administración de fondos.	5
6810	Actividades inmobiliarias realizadas con bienes propios o arrendados.	10
6820	Actividades inmobiliarias realizadas a cambio de una retribución o por contrata.	10
6910	Actividades jurídicas.	7
6920	Actividades de contabilidad, teneduría de libros, auditoría financiera y asesoría tributaria.	7
7010	Actividades de administración empresarial.	7
7020	Actividades de consultoría de gestión.	7
7110	Actividades de arquitectura e ingeniería y otras actividades conexas de consultoría técnica.	7
7120	Ensayos y análisis técnicos.	7
7210	Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las ciencias naturales y la ingeniería.	7
7220	Investigaciones y desarrollo experimental en el campo de las ciencias sociales y las humanidades.	7
7310	Publicidad.	7
7320	Estudios de mercado y realización de encuestas de opinión pública.	7
7410	Actividades especializadas de diseño.	7
7420	Actividades de fotografía.	7
7490	Otras actividades profesionales, científicas y técnicas n.c.p.	7
7500	Actividades veterinarias.	7
7710	Alquiler y arrendamiento de vehículos automotores.	7
7721	Alquiler y arrendamiento de equipo recreativo y deportivo.	7
7722	Alquiler de videos y discos.	7
7729	Alquiler y arrendamiento de otros efectos personales y enseres domésticos n.c.p.	7
7730	Alquiler y arrendamiento de otros tipos de maquinaria, equipo y bienes tangibles n.c.p.	8
7740	Arrendamiento de propiedad intelectual y productos similares, excepto obras protegidas por derechos de autor.	7
7810	Actividades de agencias de empleo.	5
7820	Actividades de agencias de empleo temporal.	5
7830	Otras actividades de suministro de recurso humano.	5
7911	Actividades de las agencias de viaje.	7
7912	Actividades de operadores turísticos.	7
7990	Otros servicios de reserva y actividades relacionadas.	7
8010	Actividades de seguridad privada.	10
8020	Actividades de servicios de sistemas de seguridad.	10
8030	Actividades de detectives e investigadores privados.	10
8110	Actividades combinadas de apoyo a instalaciones.	10
8121	Limpieza general interior de edificios.	10
8129	Otras actividades de limpieza de edificios e instalaciones industriales.	10
8130	Actividades de paisajismo y servicios de mantenimiento conexos.	10
8211	Actividades combinadas de servicios administrativos de oficina.	7
8219	Fotocopiado, preparación de documentos y otras actividades especializadas de apoyo a oficina.	7
8220	Actividades de centros de llamadas (Call center).	2
8230	Organización de convenciones y eventos comerciales.	7
8291	Actividades de agencias de cobranza y oficinas de calificación crediticia.	7
8292	Actividades de envase y empaque.	7
8299	Otras actividades de servicio de apoyo a las empresas n.c.p.	7
8511	Educación de la primera infancia.	2
8512	Educación preescolar.	2
8513	Educación básica primaria.	2
8521	Educación básica secundaria.	2
8522	Educación media académica.	2
8523	Educación media técnica y de formación laboral.	2
8530	Establecimientos que combinan diferentes niveles de educación.	2
8541	Educación técnica profesional.	2
8542	Educación tecnológica.	2
8543	Educación de instituciones universitarias o de escuelas tecnológicas.	2
8544	Educación de universidades.	2
8551	Formación académica no formal.	2
8552	Enseñanza deportiva y recreativa.	2
8553	Enseñanza cultural.	2
8559	Otros tipos de educación n.c.p.	2
8560	Actividades de apoyo a la educación.	7
8610	Actividades de hospitales y clínicas, con internación.	7
8621	Actividades de la práctica médica, sin internación.	7
8622	Actividades de la práctica odontológica.	7
8691	Actividades de apoyo diagnóstico.	7
8692	Actividades de apoyo terapéutico.	7
8699	Otras actividades de atención de la salud humana.	7
8710	Actividades de atención residencial medicalizada de tipo general.	7
8720	Actividades de atención residencial, para el cuidado de pacientes con retardo mental, enfermedad mental y consumo de sustancias psicoactivas.	7
8730	Actividades de atención en instituciones para el cuidado de personas mayores y/o discapacitadas.	7
8790	Otras actividades de atención en instituciones con alojamiento	7
8810	Actividades de asistencia social sin alojamiento para personas mayores y discapacitadas.	7
8890	Otras actividades de asistencia social sin alojamiento.	7
9001	Creación literaria.	2
9002	Creación musical.	2
9003	Creación teatral.	2
9004	Creación audiovisual.	2
9005	Artes plásticas y visuales.	2
9006	Actividades teatrales.	2
9007	Actividades de espectáculos musicales en vivo.	7

Cómo Calcular y Abonar el Impuesto ICA:

El Impuesto de Industria y Comercio (ICA) debe ser calculado y abonado por el contribuyente, utilizando los medios autorizados por la autoridad fiscal. La Dirección Distrital de Impuestos ofrece diversas opciones para presentar y pagar electrónicamente las declaraciones tributarias del ICA y las retenciones correspondientes.

Los métodos disponibles para la presentación y pago en línea incluyen:

Declaración y Presentación con Firma Electrónica
Declaración y Presentación con Firma Digital
Pago Electrónico a través del botón de pagos
Cajeros Electrónicos
Aplicación Tributaria (App Tributaria)

Estos servicios están disponibles tanto para personas jurídicas como naturales. Si la entidad está obligada a contar con un revisor fiscal y/o contador público, las declaraciones deben ser firmadas por el representante legal y el revisor fiscal o contador público. En el caso de personas jurídicas o naturales sin esta obligación, solo el representante legal debe firmar la declaración.

Base Gravable del Impuesto:

La base gravable del Impuesto de Industria y Comercio para cada bimestre corresponde a los ingresos netos del contribuyente durante ese período. Esto se determina restando de los ingresos totales, ordinarios y extraordinarios, las ganancias exentas y las no sujetas, así como las devoluciones, rebajas, descuentos, exportaciones y ventas de activos fijos. Los ingresos obtenidos por rendimientos financieros, comisiones y otros no explícitamente excluidos también forman parte de la base gravable.

Procedimiento para Declarar y Presentar el ICA:

La Declaración Jurada del ICA se puede realizar a través de la Oficina Virtual. El contribuyente puede elaborar su declaración y presentarla con firma electrónica o firma digital:

Con Firma Electrónica: Utilizando el mismo usuario y contraseña empleados al acceder a su Oficina Virtual.

Con Firma Digital: A través de un mecanismo administrado por la Secretaría Distrital de Hacienda, que proporciona un código digital con certificado emitido por una autoridad certificadora.

Si el contribuyente no dispone de certificados de firma digital, puede liquidar y generar la declaración utilizando la firma electrónica a través de la Oficina Virtual. Es importante mencionar que las declaraciones firmadas digitalmente no se reciben en ventanilla en los bancos.

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Formas de Pago del ICA:

El saldo resultante de la Declaración y Presentación del ICA puede abonarse de las siguientes maneras:

Medios Electrónicos: Debitando desde una cuenta de ahorros o corriente o mediante tarjeta de crédito.

En Sucursales Bancarias o Corresponsales Autorizados.

Por Ventanilla.

Preguntas Frecuentes:

Actividad Industrial: Se refiere a la elaboración, extracción, creación, manufactura, desarrollo, innovación y ensamblaje de bienes o materiales procedentes de la tierra y cualquier proceso similar, independientemente de su simplicidad.

Régimen Simplificado: Una Ley Tributaria especial destinada a pequeños comerciantes, que establece la obligación de declarar el impuesto al Estado anualmente.

Agente de Retención: Toda persona natural que sea comerciante y haya tenido ingresos brutos superiores a 30,000 UVT en el año anterior está obligada a aplicar la Retención por concepto de ICA.

Cartel con el RIT: Sí, tanto personas naturales como jurídicas registradas en el RIT, que cuenten con un comercio abierto al público en el Municipio de Itagüí, deben exhibir el documento que acredite su inscripción en un lugar visible. También deben cumplir con la inscripción en el Registro de Información Tributaria (RIT) y realizar los pagos correspondientes mensualmente.

Ahora que tienes un mayor entendimiento sobre el Impuesto de Industria y Comercio, ¿consideras que las tarifas son adecuadas? ¡Nos encantaría conocer tu opinión!

Fuente de la imagen principal: depositphotos

Inma Garrido Pérez

Redactora de FXMAG. Nos puedes seguir en FACEBOOK | TWITTER